Teletón 2016

Un año más en donde la teletón debe ganar....La Teletón Chile 2016 fue la vigésima octava versión de la campaña solidaria que se realizó en Chile, la cual buscó recaudar fondos para la rehabilitación de niños con deficiencias motrices. Se realizó desde el Teatro Teletón a partir de las 22:00 horas del viernes 2 hasta las 21:00 horas del sábado 3 de diciembre, y desde el Estadio Nacional Julio Martínez Prádanos desde las 22:00 h en su recta final. El niño símbolo o «embajador» de esta edición fue Vicente Jopia.

A la 00:52 del domingo 4 de diciembre, y luego de 26 horas y 52 minutos de transmisión ininterrumpida, el monto recaudado durante la jornada solidaria fue de CL$ 32 040 179 848 (US$ 47 826 589,06), superando en un 4,7 % la meta propuesta.

 El 70% es tu aporte

¿Que es la factura de compra?

• La Factura de Compra es emitida por el comprador:
• Cuando el vendedor es un particular, en cuyo caso esta operación no está afecta al Impuesto al Valor Agregado (IVA).
• Cuando el vendedor no tiene Facturas de Ventas o no tiene la calidad de habitual quien enajena.

La Factura de Compra debe cumplir con los mismos requisitos de las facturas, con las siguientes exigencias adicionales:

• Indicar en el recuadro verde el Rut del emisor y el nombre del documento "Factura de Compra".
• La emisión en cuadruplicado también es obligatoria, con la exigencia de entregarse el duplicado y el cuadruplicado al vendedor de las especies, el que deberá firmar el original, que conservará el adquirente, conjuntamente, con el triplicado "Control Tributario" para su posterior revisión por parte del SII y para hacer uso del Crédito Fiscal, cuando corresponda.
• Además de los antecedentes de individualización del vendedor, exigidos para las Facturas de Ventas, debe consignarse el número de la Cédula de Identidad del vendedor, quien debe firmar el original y contener cualquier otro antecedente que permita la mejor identificación del vendedor de la especie (patente del vehículo, etc).
• Numeradas con Numeración Única Nacional.

Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Resolución N° 551 de 1975 y Resolución N° 1496, de 1976.

¿Cómo emitir una liquidación factura?

La emisión de una liquidación factura está definida por 3 procesos:

•     Emisión de una factura electrónica (A nombre del mandante con cobro al cliente final 5-6)
•    Emisión de una liquidación factura electrónica (Registro del pago al mandante).
•    Emisión de la comisión a nombre del mandatario.

Emisión de una factura electrónica

En este proceso venderemos la mercadería a nombre del mandante(1-9) pero se la venderemos al cliente final(5-6), por lo tanto vamos a generar la factura de ventas electrónica, a nombre del cliente final(5-6).

Para ello ingresaremos al ingreso de documentos de venta por imprimir y seleccionaremos el documento "FACTURA ELECTRÓNICA TERCEROS".

    

                                     

Figura 3-1 (Ingreso factura terceros - Encabezado).

Luego ingresamos en el detalle el servicio de intermediación de venta entre un mandatario y un cliente (5-6).

                                   

Figura 3-2 (Ingreso factura terceros - Detalle).

Luego de ingresar el monto por la venta, accedemos a totales para revisar que el IVA sea por cuenta a terceros(a nombre del mandatario).

                                     

Figura 3-3 (Ingreso factura terceros - Totales).

Luego facturamos y tenemos el registro de la venta al cliente final a nombre del mandante.

Emisión de una liquidación factura

Una vez registrada la factura de ventas por cuenta a terceros, procedemos a registrar la venta de liquidación factura para realizar el pago al mandante.

En el ingreso se debe seleccionar el mismo cliente-proveedor (mandante) registrado en la factura de ventas emitida anteriormente.

Posteriormente se debe seleccionar el tipo de documento creado desde la configuración (LIQUIDACIÓN FACTURA ELECTRÓNICA), en el cual se puede asociar la factura electrónica emitida anteriormente (opcional).

                 

Figura 3-4 (Ingreso liquidación factura - Encabezado).

En este caso no asociaremos documentos e ingresaremos el neto de la factura electrónica a terceros emitida anteriormente desde la pestaña detalle.

                     

Figura 3-5 (Ingreso liquidación factura - Detalle).

Figura 3-6 (Ingreso liquidación factura - Totales).

Finalmente facturamos el documento de liquidación factura electrónica y podemos visualizarlo en el listado de movimientos electrónicos.

                                                                                 

Figura 3-7 (Listado Movimientos Emitidos).

La Liquidación Factura Electrónica emitida actuará como una nota de crédito, anulando el monto de la(s) facturas asociada(s) contablemente, quedando sólo la comisión a favor del consignante o comisionista (usuario ERP). Esto se verá reflejado en la centralización del comprobante contable y en el libro de ventas.

Una vez creada la liquidación factura procederemos a crear la comisión que es el cobro, esta comisión se realizará como una factura electrónica normal, la cual será emitida a nombre del cliente-proveedor (mandante 1-9), ya que actuará como cobro por prestación de servicios.

Emisión de la comisión a nombre del mandatario

En este proceso registraremos la comisión que es lo que ganará al final el comisionista o consignatario (Usuario del sistema).

Para ello registraremos una factura de ventas electrónica normal con el porcentaje (En este caso será 10%) de ganancia de la venta con nombre al cliente que en este caso será nuestro mandante (1-9).

                       

Figura 3-8 (Ingreso comisión - Encabezado)

Luego en detalle especificamos el servicio que especifica la ganancia de comisión por venta de intermediación entre un mandante y un cliente.

Figura 3-9 (Ingreso comisión - Detalle).

En este ejemplo, la comisión por venta de intermediación es de un 10%, por lo tanto si la factura registrada con venta al cliente (5-6) fue de una venta por $ 1.400.000, entonces la comisión deberá registrarse por un valor de $ 140.000

Figura 3-10 (Ingreso comisión - Totales).

Como podemos visualizar en la Figura 3-10, debemos verificar que la comisión tenga IVA normal ya que este IVA corresponde a la ganancia realizada por el comisionista que en este caso es el usuario del sistema.

¿Cuáles son los requisitos para emitir Liquidaciones Facturas Electrónicas?

Los contribuyentes que deseen emitir Liquidaciones Factura Electrónicas, como condición básica, deberán ser emisores electrónicos autorizados, de acuerdo a la Resolución Exenta N° 45, de 2003. Además, deberán cumplir con las pruebas y requisitos establecidos en la Resolución Exenta N° 108, de 2005

Si se trata de contribuyentes que aún no están autorizados a operar con Documentos Tributarios Electrónicos (DTE), podrán postular y cumplir las pruebas y requisitos señalados para operar con Liquidaciones Factura Electrónicas en el proceso inicial de postulación, junto con la certificación básica establecida en la Resolución Exenta N° 45, de 2003.

Las pruebas técnicas que deberán cumplir se encuentran establecidas en una aplicación especialmente destinada a este fin, en la Oficina Virtual del SII en Internet (www.sii.cl) y corresponderán a:

a)  Generación de Documentos Tributarios Electrónicos, según datos entregados por el SII.

b)  Envío al SII de los documentos de prueba generados.

c)  Generación de la Información Electrónica de Compras y Ventas, según documentos de prueba.

d)  Envío al SII de la Información Electrónica de Compras y Ventas, generada según los documentos de prueba.

Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Resolución Exenta N° 108, de 2005. Adicionalmente, esta materia puede ser consultada en el menú Factura Electrónica.

Cuando se debe emitir una Liquidación-Factura

Este documento es emitido por los comisionistas, consignatarios, martilleros y, en general, toda persona que vende o preste servicios por cuenta de terceros que se encuentre autorizado como emisor electrónico, de acuerdo con la Resolución Exenta N° 45, de 2003, y se utiliza para indicar las ventas o servicios prestados por cuenta de terceros y para formular el cobro de la comisión respectiva.

¿ Que es la Liquidación de factura?

Es un documento tributario en que se refunde la liquidación de ventas, emanadas de un contrato de consignación, y la facturación de la comisión pactada entre el consignante y el consignatario, conforme a lo instruído en la Circular Nº 126, de 1977.

Una Liquidación Factura es un documento tributario que refunde la liquidación de ventas, emanadas de un contrato de consignación, así como la facturación de la comisión pactada entre el consignante y el consignatario, según lo detallado en la Circular Nº 126, de 1977.

La liquidación factura emitida en las ventas en consignación debe ser registrada en las siguientes circunstancias:

• A nivel del comisionista: El consignatario debe registrarla en una columna separada en su Libro de Ventas, con la finalidad de distinguirla de sus propias ventas. De esta manera, se deberá declarar solamente el Impuesto al Valor Agregado (IVA) que afecta a la comisión por venta, a cuenta de tercero, haciendo uso de la línea 13 del nuevo Formulario 29 de Declaración Mensual y Pago Simultáneo de Impuestos.

• A nivel del mandante: El consignante debe registrarla en su Libro de Ventas, puesto que da cuenta de ventas propias, efectuadas mediante la modalidad de la consignación. En consecuencia, deberá declarar el IVA que afecta a las ventas que hace directamente y las que efectúa por medio de tercero, haciendo uso de la línea 6 del nuevo Formulario 29.

Si requiere mayor información vinculada con este tema, puede encontrarla en www.sii.cl, menú Legislación, normativa y jurisprudencia, opción Circular N° 22, de 2005. Junto con lo anterior, puede consultar esta materia en el Reglamento de la Ley sobre Impuestos a las Ventas y Servicios, específicamente en sus artículos 70 y 73.

Datos que debe contener la nota de crédito y debito

Datos que debe contener una nota de crédito

Nombre y apellidos del cliente, referencia a la factura, numeración, importe total, cantidad a devolver.

Información básica que debe contener una nota de débito

En las notas de débito debe figurar información sobre el emisor, los costes, intereses y otros gastos, información sobre el comprobante que hace referencia a quien recibe la nota sobre la venta, así como datos de autorización o caducidad.

Esta es la información básica necesaria para conocer el funcionamiento y utilidad de las notas de débito y las notas de crédito.